主页>搜索页面>当前 高校科研经费使用管理存在的问题及对策 发布时间:2019-03-18 作者:欧阳元 来源:《北京教育》杂志

摘 要:科研人员从中央财政或地方财政拨款管理项目资金,委托管理国有资产。如果违反规定使用的科研经费金额很大,则构成腐败。在间接费用的情况下,应该明确委托研究人员实施资金管理。财政拨款的研究经费具有国有资产的性质。它不仅是项目责任单位和项目业主的管理对象,而且当项目资金转移到学校以外的其他企业时,国家税务部门和审计部门也需要充分发挥相应的作用。监管职能的作用。

关键词:大学;研究经费;国有财产;资助合同

科研基金管理分为两个层次:一是根据国家科技事业的发展需要,研究,建立和完善科研基金管理制度;第二,根据科研管理制度的有关规定建立和评价科研项目。管理和监督特定事项,如预算,支出和审计和研究经费的决算。本课题以学科体系为基础,区分不同管理学科的权力和责任,分析研究项目资助的性质,为处理相关问题提供参考。

科研经费使用和管理的主要问题

以国家社会科学基金项目为例,研究经费的使用和管理的具体环节包括项目预算的编制,审查,执行和最终核算,以及项目资金使用的管理和监督。按照责任明确的要求,《北京教育》(2016)(以下简称《国家社会科学基金项目资金管理办法》)划分了项目负责单位和项目负责人的主要职责。

与研究经费的使用和管理之间的具体联系有五个主要问题。:首先,在预算编制方面,预算不科学,由于缺乏项目负责人的财务知识,有意夸大预算金额或预算准备不足。第二,在预算审查方面,大学科研经费的规模有所增加,但专门从事预算审查的财务人员较少,缺乏科研经费管理使得难以实现有效的预算审查并提供专业预算编制。第三是监督和检查资金使用的责任。大学内的科研部门和财务部门负责项目管理和财务管理的划分。两个部门之间缺乏沟通。财务部门不了解项目并导致资金使用。是否存在合理的监督缺口;第四,在项目资金管理方面,存在反复购买固定资产和浪费研究经费的问题;第五,就项目负责人使用资金的合规性而言,一些研究人员具有研究经费的性质。意识形态理解错误将用于研究资金和研究事项,与发行虚假发票或制造合同无关,编制虚假账户和其他手段以支付研究经费。

课题制下科研经费管理的实质

1.课题制。1999年8月,中共中央和国务院在《管理办法》提出“国家科研计划实施项目体系,大力推进项目招标和中介评估制度”。 2001年12月,科技部,财政部,国家计委,国家经贸委制定《关于加强技术创新、发展高科技、实现产业化的决定》(以下简称《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》),解释项目的定义和范围系统:项目系统是指公平竞争,绩效支持原则,基于主题(或项目,下同)的科研项目的建立,以及项目的研究,管理和研究活动作为基本活动单位;国家财政拨款资助了研究项目和相关管理活动。根据《规定》,主体系统实施项目负责人的责任制,使“项目负责人在批准的计划任务和预算内享有充分的自主权”,有利于调动项目的积极性。大多数科研人员[1]。

2.科研经费管理的实质。科研基金的管理是科研组织管理的核心,贯穿于从科研项目的建立和执行到科研项目的完成和验收的全过程。 [2]当前《规定》和《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》是按照项目系统的实施产生的,[3]可以说是规范科研经费的使用和管理。

在项目体系下,研究经费的管理理念是基于项目负责人对科研基金的合理合规使用。科学预算和严格监督支出的目的之一是防止项目负责人享有自治权。在使用非法手段研究资金的情况下。 1相对而言,在两类学科中,项目负责单位和项目负责人,大学科研人员作为项目负责人是资金标准化和有效利用的决定性因素。作为项目责任单位的大学制度是由制度机制和现实所决定的。原因不是决定性因素。那么,研究经费的使用和管理的核心在于研究经费的使用问题。但是,解决这个问题的不仅仅是拟议的对策是否科学和全面,而且在实践过程中是否能够实施和有效的对策。其中,有“应该做什么”和“可以实现什么”。双方的矛盾和“有关部门加强管理的管理程度”和“项目负责人在一定范围内享有自治权”。

规范科研经费的使用,一方面要使科研人员不断提高自身修养,增加知识面,加强规范资金使用的自我要求;另一方面,要求有关部门充分发挥管理职能的作用,具有科学规范和适当的教育。良好的气氛,严格的责任制,防止违法行为的发生,促进科研人员依法行使科学自治权。

违规使用科研经费的司法认定

根据《国家社会科学基金项目资金管理办法》的规定,科研人员应当依法使用项目资金,不得随意调整外向转移资金,使用虚假工具提取资金,虚报劳动力成本和专家咨询通过制造虚假劳动合同和虚构人员名单收取费用。 。非法使用科研经费涉嫌犯罪的,应当移送司法机关依法处理。由于研究经费的资金量通常很大,非法提款资金的数量很容易达到《管理办法》(以下简称《中华人民共和国刑法》)中规定的“大额”标准。从实际案例来看,利用这些非法手段非法获取科研经费可谓震撼,对科研管理秩序造成了极大的破坏。

对于高校科研人员非法占用大量科研经费,司法实践的处理是调查科研人员的刑事责任。典型的例子包括:浙江某大学的腐败案件,上海某大学的腐败案件,北京某大学的腐败案件,北京某大学的腐败案件,北京某大学的腐败案件,以及一位“长江专家教授”何。腐败案6.吴在北京某大学的腐败案7.高教授在北京某大学的腐败案8.肖某在北京一所大学的腐败案。

根据上述刑事判决,腐败犯罪的主要原因和依据包括:案件涉及的科研人员,管理岗位上的“双肩”人员,还是只有教师身份的科研人员。属于国有机构的工作人员,属于本国工作人员,具有腐败犯罪资格;项目负责人利用负责科研项目的便利;客观地编制虚假预算,使用虚假发票,与外国子公司签订虚假技术服务合同,虚假报告欺诈性劳动力成本和专家咨询费等违法手段,国家资助的研究经费被任意查封,非法占有,符合腐败犯罪的客观要求;研究资金来自中央或地方财政拨款,研究资金的收集,以损失国有资产。 [4]

但是,当项目负责人是国有机构的工作人员和作为项目负责人的管理职责的研究员时,为什么《刑法》法规中的“国家工作人员”和研究经费分配给项目支持单位?无论是国有资产还是其他问题,刑事判决都缺乏更深入的分析。在刑法领域,科研基金的非法套利在如何定性方面存在争议。一种观点认为,这种行为可构成腐败罪。 [5]还有一些观点不应被视为腐败。 [6]

课题组负责人是否属于刑法上的“国家工作人员”

《刑法》第93条规定,在国有机构执行公务的人员应由国家工作人员处理;第三百八十二条第二款由国家机关,国有企业,企事业单位和人民团体委托管理和经营国有资产。利用其职务便利通过其他方式贪污,偷窃,诈骗或非法占有财产的人员将受到腐败。然后,按照《刑法》的规定,国有机构和国家机关,国有企业,企事业单位和人民组织委托的人员在国有资产管理中负责管理国有资产属于国家雇员。

项目负责人是否属于“国家工作人员”问题,包括两个方面:一方面,当任务组负责人处于学校管理岗位时,是否从事公务。项目管理活动,然后将其确定为国家工作人员。另一方面,当任务组的负责人没有持有学校管理职位时,如何解释它是否属于国家工作人员。

1.担任学校管理职务的课题组负责人在课题管理活动中的身份。对于学校管理职位的负责人,如何确定其是否属于项目管理活动中的国家工作人员,有一种观点认为管理职位的科研人员与项目负责人的立场。 “如果研究人员具有学校管理职位,理由是任务组的负责人是国家工作人员,那么学校管理职位与任务组负责人之间的管理职位之间存在混淆。 [7]我们同意这一观点。如何在项目管理活动中解释学校管理职位中专责小组负责人的身份,实质上是项目负责人的主题管理活动是否“然后,无论研究组的负责人是否处于学校管理职位,研究小组负责人的身份确定必须基于以下前提:该主题是否明确管理活动是官方的。

2.课题组负责人从事课题管理活动的性质。关于主题管理活动是否正式的问题,有一种观点认为“商业是一种自由裁量,具有判断力和决定性的问题。当项目负责人组织和管理研究小组开展研究活动时,项目的研究项目安排,资金的使用,甚至研究团队成员的选择和合作单位的选择都有一定的自由裁量权和决策权,使负责人与研究组的管理活动和公务管理活动具有同质性。 。 [8]然而,也有观点认为“公共服务应具有管理性和代表性。即使科研活动是基于国家有关部门的委托和授权,科研成果属于国家,但也是独立的,不具代表性的。国家活动,项目负责人召集研究小组成员部署项目研究,这是科研活动的内部管理活动,而不是官方意义上的对外事务管理。“[9]

“职责的责任和果断”的类比方法值得学习。然而,官员和研究组的管理是酌情和果断的,表明它们是同质的,缺乏强大的说服力。《刑法》和《刑法》分别规定了“国家工作人员”和“行使公共权力的公职人员”,但“业务”本身的定义没有解释。当“官方”的法定定义不明确时,在总结公务职责特征的前提下,推导出具有相同特征的其他形式的管理在理论上是不合理的。此外,还应区分由一般科研活动和研究基金资助的科研活动的特点。尽管两者在科学和技术研究方面具有相同的性质,但它们在资金使用方面存在差异。

本文认为,研究组负责人是否从事“公共”管理,关键在于项目组负责人管理和使用的研究资金的性质。

3.科研经费的性质。研究经费是国家基金项目和一般横向项目基金资助的基金的总称。来源可以是中央或地方财政拨款,也可以是国有企业或私营企业的资金分配。从资金到达项目责任单位账户的性质来看,研究经费可以是国有或非国有。实践中的困难是如何在到达大学账户后确定研究经费的性质。具体而言,国家财政拨款或其他国有资产的研究资金的性质以及最初为非国有资产提供的研究资金是什么?证实。

通过项目任务书澄清了研究经费的资金,研究经费的管理基本上是资助者的责任。本文认为项目任务书包含项目审批单位与科研人员之间的合同,但项目任务书不等同于合同,但包含合同内容和委托管理财产的内容。因此,无论是纵向问题还是横向问题,只要资金来自国有资产,研究资金在到达大学账户后就具有国有资产的财产,并且科学研究的管理由科研人员组成的人员受国有资产管理。非财务资金在进入大学账户后可视为一种民事委托。科研人员基本上受托管理非国有资产,委托管理的资金不会发生变化。

科研人员违规使用科研经费问题的应对思路

1.对外协单位加强监管。对于学校内的监管机构来说,研究人员很难通过与外国子公司签订虚假技术服务合同来收集项目资金。从已发生的刑事案件来看,法院追究刑事责任的依据是外国单位“实际上没有参与科学研究”,科研经费的流失通常更为严重。因此,建议严格审查外出资金。对于外地资金,有必要充分展示并严格审查合作(外部)单位与参与者和科研项目之间的相关性以及相关交易的公平性。与此同时,财政拨款的研究经费具有国有资产的性质。它不仅是项目责任单位和项目业主的管理对象,而且当项目资金转移到学校以外的其他企业时,国家税务部门和审计部门也需要充分发挥。相应的监管职能。

2.提高绩效支出的比例。目前,高校科研经费使用中存在各类违法案件和非法经营:一方面,科研基金管理制度不健全;另一方面,它也反映了绩效激励不足。为减少研究经费违法行为的发生,澳门皇冠app,财政部,科技部等国家部委应制定更合理的绩效支出体系,增加绩效支出比例。例如,增加国家自然科学基金和国家社会科学基金项目的绩效支出项目,以确保合理比例的绩效支出,从而使大学研究人员得到更好的激励。在预算中,适当增加间接资金的比例,并从间接资金中制定合理比例的绩效支出,以保证研究人员的项目绩效收入。

3.根据不同学科特点对科研经费进行差异化管理。不同的学科有不同的特点,特别是人文社会科学研究和自然科学科学研究。人文和社会科学研究资金很少涉及材料和设备的支出,其中大部分是研究材料,旅行费用和智力活动补偿。如果资金的使用受到限制,如自然科学和科学与工程研究,使用人文科学和社会科学基金将非常不方便。这是许多违规行为出现的原因之一。

4.明确管理部门职责,落实项目负责人责任。建议进一步明确管理部门的职责,落实项目负责人的直接责任。科研项目负责人是科研基金使用的直接责任人,对资金使用的合规性,合理性,真实性和相关性负有法律责任。项目负责人应熟悉和掌握相关的财经法律法规和研究资金管理制度,依法编制科研项目预算和决算,并按照批准的方式使用资金。预算和合同(任务书)接受上级和学校有关部门的监督检查。学校财政部门应当与科研管理部门一道,加强对项目负责人,项目参与者,科研秘书等的政策宣传和业务培训,增强守法,诚信,自律的意识。完善科研支出审计制度,严格审核。完善监督检查机制,学校定期检查科研经费的使用和管理,及时发现问题,确保科研经费的合理使用。 (作者:欧阳源,华北理工大学纪律委员会秘书)

注释:

1根据《中华人民共和国监察法》的规定,所谓非法手段是指未经授权调整境外资金,使用虚假账单提取资金,制造虚假劳动合同,虚构人员名单等,以虚假报告欺诈性劳动力成本和专家咨询费。

2杭州市中级人民法院刑事判决(2013)浙江刑事楚字第36号。

3上海市第一中级人民法院刑事诉讼(2013年)上海市中央刑事总决赛第600号。

4北京市第一中级人民法院刑事裁定(2014)第3号,第3611号。

5北京市第一中级人民法院刑事判决书(2014)第1160号,判刑的最后一句。

6宁乡县人民法院刑事判决书(2015)宁子P楚子第00468号。

7北京市通州区人民法院刑事判决书(2015)同川初字第1039号。

8北京市第三届中级人民法院刑事诉讼(2016)京03终止生命第643号。

9北京市第一中级人民法院刑事诉讼(2016)京01第195号。

参考文献:

[1]王延忠。研究项目研究项目中的几个问题[J]。 Academia,2007(4): 55。

[2]王兆权。关于科研项目实施项目管理的思考[EB/OL]。(2009-11-09)[2018-01-12]。http://www.audit.gov.cn/n6/n41/c17373/content .html。

[3]薛亚玲。项目体系下科研项目资金管理的制度分析,国外经验与对策[J]。社会科学管理与评论,2011(4): 58。

[4] [6] [9]肖中华。科研人员不正当地拿国家研究经费不应该识别腐败犯罪[J]。法治研究,2014(9): 54-57。

[5] [7] [8]刘克。国家财政拨款研究经费确定困难研究[J]。法学杂志,2015,36(7): 97-101。

《管理办法》杂志

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